如今，欧盟“尽职调查”的浪潮势不可挡，这不仅是对企业运营的一次深刻变革，更是对全球供应链的一次全面重塑。简而言之，尽职调查，已不再只是企业“想不想做”的选择题，而是关乎“能不能在欧盟市场立足”的必答题！
什么是尽职调查？
为什么现在必须做尽职调查？
尽职调查，企业到底应该怎么做？
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尽职调查的前世今生：什么是尽职调查？
早在多年前，经济合作与发展组织（OECD）就发布了《OECD受冲突影响和高风险地区负责任矿产供应链尽职调查指南》(OECD Due Diligence Guidance for Responsible Supply Chains of Minerals from Conflict-Affected and High-Risk Areas)。
这一指南率先提出了一套基于风险的、分步骤的尽职调查框架，旨在指导企业在矿产供应链中识别、预防和减轻对人权和环境的负面影响，为 “尽职调查” 在可持续发展领域奠定了 “软法” 基石 。
自那时起，“尽职调查” 这一概念逐步进入欧盟可持续发展范畴。
通俗来讲，“尽职调查” 要求企业主动、系统地开展一系列 “背景调查”，以此证明自身产品及其整个生产过程，均未对 “人权” 和 “环境” 造成负面影响。
为什么现在必须做尽职调查？不只是道德，更是法律！
过去，企业履行社会责任多是基于品牌形象塑造、道德层面考量或者消费者压力。但当下，欧盟出台了一系列极具雄心的可持续政策法规，将尽职调查从原本的 “软法” 框架，升级为具备法律约束力的 “硬法”。
这一转变使尽职调查成为企业的强制性法律义务，助力实现欧盟绿色协议（European Green Deal）的目标，推动经济朝着可持续发展方向转型。
《企业可持续发展尽职调查指令》（CSDDD）堪称欧盟在该领域的一座里程碑。
CSDDD以OECD尽职调查指南的原则和框架为蓝本，将其上升为具有法律强制力的要求。它强制规定大型企业必须对其整个价值链（涵盖上游供应商以及部分下游环节）的人权和环境影响展开全面尽职调查 。
除CSDDD之外，欧盟还陆续颁布了特定领域的法规，同样明确要求利益相关方开展尽职调查：
❖ 欧盟新电池法规 (Regulation (EU) 2023/1542 )
针对电池及其关键原材料（如钴、锂、镍、天然石墨），明确要求企业对其供应链进行尽职调查，确保负责任采购。
❖ 欧盟零毁林法EUDR（REGULATIONEU （EU） 2023/1115）
要求进口或出口特定商品（如咖啡、可可、木材等）的企业，必须进行尽职调查，证明其产品与森林砍伐或森林退化无关。
下表详细展示了欧盟新电池法规、EUDR与CSDDD在尽职调查方面的基本要求，企业需根据自身实际情况，完成相关工作：
| 特征 | 欧盟新电池法 | 欧盟零毁林法 | 企业可持续发展尽职调查指令 |
| 法规编号 | Regulation (EU) 2023/1542 | Regulation (EU) 2023/1115 | DIRECTIVE (EU) 2024/1760 |
| 发布日期 | 2023年7月28日 | 2023年6月9日 | 2024年5月7日 |
尽职调查履行日期 | 2025年8月18日 | 2025年12月30日（大型企业） | 2026年7月25日（成员国国内法转化） 2027年7月1日（最大型企业） 2028年7月1日（次大型企业） 2029年7月1日（符合门槛的所有企业） |
尽职调查焦点 | 特定原材料（钴、石墨、锂、镍）的负责任采购，包括人权和环境风险 | 确保特定商品（如咖啡、可可、木材）不涉及森林砍伐和森林退化，且合法生产 | 全面的人权和环境影响，涵盖强迫劳动、童工、污染、生物多样性丧失、气候变化等 |
尽职调查范围 | 电池原材料的供应链 | 特定商品的整个供应链（从生产地到欧盟市场） | 整个价值链（企业自身运营、子公司、上游供应链，以及部分下游活动如废弃物处理） |
目的 | 确保电池供应链透明和可持续，促进循环经济 | 减少全球森林砍伐，推动可持续农林业 | 提升企业普遍的社会和环境责任，系统性地将人权和环境尽职调查整合到企业治理中。 |
罚则/责任 | 市场监督、违规处罚 | 罚款、产品扣押、市场禁入 | 高额罚款（最高可达全球营业额的百分比），受害者可提起民事诉讼寻求赔偿，行政处罚（如排除在公共采购外） |
尽职调查，企业到底应该怎么做？
欧盟法规要求相关企业建立一个系统性、持续性且基于风险的尽职调查流程。
根据CSDDD指令，这通常包括以下关键步骤：
❖ 将尽职调查纳入政策和管理制度：企业需在内部制定明确的尽职调查政策，将其融入整体管理制度，确保从上至下都对尽职调查工作予以重视，为后续工作提供制度保障；
❖ 查明和评估不利人权和环境影响：全面排查企业运营过程中，可能对人权（如是否存在强迫劳动、侵犯员工权益等情况）和环境（如是否存在污染排放超标、破坏生态等问题）产生的负面影响，并进行科学评估；
❖ 预防、停止或尽量减少实际和潜在的不利人权和环境影响：一旦发现问题，企业应迅速采取有效措施，预防潜在问题的发生，停止正在产生的负面影响，并尽可能降低已造成影响的程度；
❖ 监测和评估措施的有效性：对采取的预防和减少影响的措施进行持续监测，评估其实际效果，以便根据实际情况及时调整策略；
❖ 沟通和披露：企业需要将尽职调查的相关情况，包括发现的问题、采取的措施以及最终效果等，及时与内部员工、外部合作伙伴以及公众进行沟通和披露，保持信息透明；
❖ 提供补救措施：对于已经造成的人权和环境损害，企业必须制定并实施相应的补救措施，弥补损失，恢复原状。
可见，对于企业而言，合规不再是可选择的附加项，而是关乎生存与发展的必选项。
企业唯有积极转变思维，提前做好布局，仔细审视自身供应链，清晰了解自身义务，将尽职调查深度融入企业运营的每一个环节，确保产品和运营的透明性与负责性，才能赢得欧盟市场的信任，稳固并拓展自身商业版图。
后续，我们将持续跟踪欧盟相关法规动态，陆续推出具体法规下的尽职调查内容与实操指南，助力企业更好地应对欧盟市场合规挑战，欢迎大家持续关注瑞欧科技！
法规原文参考如下（可联系小助手获取文件）：
欧盟新电池法规：Regulation-2023/1542-EN-EUR-Lex
欧盟零毁林法规：Regulation-2023/1115-EN-EUR-Lex
企业可持续发展尽职调查指令 (CSDDD)
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